Met de juiste eindejaarstips kunt u als ondernemer in 2026 nog belasting besparen of nadeel voorkomen, mits u vóór 31 december handelt. Denk aan investeringen, uw salaris als dga, dividend, de werkkostenregeling en schenkingen. Daarnaast liggen er voorstellen voor 2027 die invloed kunnen hebben op de keuzes die u nu maakt. Wij zetten de belangrijkste aandachtspunten voor u op een rij.

Welke eindejaarstips passen bij uw onderneming?

Niet elke tip is voor iedere ondernemer even relevant. Het hangt af van uw rechtsvorm, de hoogte van uw winst en uw plannen voor volgend jaar. Een eenmanszaak krijgt met andere regels te maken dan een bv met een directeur-grootaandeelhouder. Wilt u weten wat in uw situatie het meeste oplevert, dan rekenen wij als belastingadviseur Friesland de keuzes graag met u door, zodat u vóór de jaarwisseling weet wat u moet doen.

Investeren vóór 31 december: benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeert u in bedrijfsmiddelen, dan kunt u recht hebben op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs onder € 450 tellen niet mee.

Bedragen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026

De hoogte van de aftrek hangt af van het totale bedrag dat u in 2026 investeert:

• tot en met € 2.900: geen aftrek;
• € 2.901 tot en met € 71.683: 28% van het investeringsbedrag;
• € 71.684 tot en met € 132.746: € 20.072;
• € 132.747 tot en met € 398.236: € 20.072, verminderd met 7,56% van het deel boven € 132.746;
• meer dan € 398.236: geen aftrek.

Zit u dicht bij een grens, dan kan het verschil maken of u een investering nog in 2026 doet of doorschuift naar 2027. Laat dit vooraf doorrekenen.

Energie-investering: nu doen of wachten tot 2027?

Voor bedrijfsmiddelen op de Energielijst geldt in 2026 een energie-investeringsaftrek (EIA) van 40% van het investeringsbedrag. U meldt de investering binnen 3 maanden bij RVO. Het kabinet stelt in het Belastingplan 2027 voor om dit percentage per 2027 te verhogen naar 45%. Wordt dit voorstel aangenomen, dan kan het voordelig zijn een geplande energie-investering in 2027 te doen. Weeg dat af tegen het moment waarop u de investering echt nodig heeft.

Eindejaarstips voor de dga

Heeft u een bv, dan zijn er aan het einde van het jaar twee onderwerpen die extra aandacht vragen: uw eigen salaris en een eventuele dividenduitkering.

Controleer uw gebruikelijk loon

Werkt u als directeur-grootaandeelhouder in uw eigen bv, dan moet u een gebruikelijk loon opnemen. In 2026 is dat het hoogste van deze bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de best betaalde werknemer in uw bv of een verbonden vennootschap, of € 58.000. Maakt u aannemelijk dat het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan het hoogste van deze bedragen, dan wordt uw loon gesteld op het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Controleer vóór de laatste loonrun van het jaar of uw salaris hieraan voldoet.

Dividend en de schijfgrens in box 2

Inkomen uit aanmerkelijk belang, zoals dividend uit uw bv, wordt in 2026 belast tegen 24,5% tot € 68.843 en tegen 31% daarboven. Kijk daarom vóór de jaarwisseling of een dividenduitkering in 2026 of in een later jaar het meest gunstig is. Houd daarbij ook rekening met de financiële positie van de bv. Het kabinet heeft op 3 november 2026 aangekondigd de tarieven in box 2 van 2027 tot en met 2030 tijdelijk te willen verlagen naar 23,5% en 29%. Dat is nog geen wet. Neem deze mogelijke verlaging wel mee als u twijfelt tussen een uitkering in 2026 of in een later jaar.

Eindejaarstips voor ondernemers in de inkomstenbelasting

Heeft u een eenmanszaak of vof, dan bepaalt het urencriterium of u recht heeft op ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek. Die is in 2026 € 1.200, of € 600 als u aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd had bereikt. Over de winst na ondernemersaftrek krijgt u daarnaast de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. Zorg dat uw urenadministratie over 2026 compleet is, zodat u het urencriterium kunt onderbouwen.

Werkgever: benut de vrije ruimte in de werkkostenregeling

Heeft u personeel, dan kunt u binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling onbelast vergoedingen en verstrekkingen geven, zoals een kerstpakket of cadeaubon. In 2026 is de vrije ruimte 2,00% over de fiscale loonsom tot en met € 400.000 en 1,18% over het deel daarboven. Een ongebruikt deel kunt u niet meenemen naar volgend jaar. Gaat u over de vrije ruimte heen, dan betaalt u over het meerdere eindheffing. Bekijk dus vóór de jaarafsluiting hoeveel ruimte er nog over is.

Schenken en giften vóór de jaarwisseling

Schenkvrijstellingen gelden per kalenderjaar. Gebruikt u ze in 2026 niet, dan vervallen ze.

Schenkvrijstellingen 2026

Dit mag u in 2026 belastingvrij schenken:

• aan uw kind: € 6.908 per jaar;
• aan anderen, zoals kleinkinderen: € 2.769 per jaar;
• eenmalig verhoogd aan een kind tussen 18 en 40 jaar: € 33.129, vrij te besteden.

Schenken is vaak één onderdeel van bredere estate planning, waarin u de overdracht van uw vermogen over meerdere jaren plant.

Geeft u aan goede doelen? Gewone giften zijn alleen aftrekbaar boven een drempel van 1% van uw drempelinkomen, met een minimum van € 60. Voor periodieke giften, die u minimaal 5 jaar achter elkaar doet en vastlegt bij een notaris of in een onderhandse akte, geldt die drempel niet.

Controleer uw voorlopige aanslag

Wijkt uw winst over 2026 flink af van wat u had verwacht? Kijk dan of uw voorlopige aanslag nog klopt. Een aanpassing voorkomt dat u straks een groot bedrag moet bijbetalen, of dat u onnodig lang geld voorschiet.

Wat verandert er in 2027 voor ondernemers?

Het Belastingplan 2027 bevat voorstellen die nu al invloed kunnen hebben op uw planning. Het wetsvoorstel ligt bij de Tweede Kamer. In december volgt de behandeling in de Eerste Kamer. Pas als beide Kamers instemmen, zijn de maatregelen definitief.

Voorstellen uit het Belastingplan 2027

Dit zijn de belangrijkste voorstellen voor ondernemers:

• de energie-investeringsaftrek gaat per 2027 van 40% naar 45%;
• het maximale bedrag dat via de forfaitaire methode aan de innovatiebox kan worden toegerekend, wordt per 2027 verruimd van € 25.000 naar € 100.000;
• de startersaftrek en de willekeurige afschrijving voor starters verdwijnen per 2028.

Eindejaarstips 2026 laten doorrekenen?

Welke tips voor u het meeste opleveren, hangt af van uw situatie. Begin op tijd, want na 31 december zijn veel mogelijkheden voor 2026 voorbij. Wilt u uw keuzes voor de jaarwisseling laten doorrekenen? Neem dan vrijblijvend contact op met Van der Veen & Kromhout.